Бухучет и налоги

Возврат товара до момента доставки покупателю

Возврат товара до момента доставки покупателю

LENTA
29.03.2010 - 10:29
 Ситуация такая. Покупателю в другой город после предоплаты была отгружена продукция, доставка транспортной компанией, оплата доставки за наш счет, но все транспортные расходы мы включаем в стоимость продукции. На полпути покупатель позвонил, отказался от поставки и товар был той же тр.компанией отправлен обратно нам. Теперь они нам написали письмо с просьбой вернуть деньги за возвращенный товар за вычетом транспортных расходов.
Как теперь правильно документально оформить возврат? У нас на руках договор, отгрузочная накладная (соответственно без их подписи), ТТН, счет-фактура и все документы от транспортной компании.  
Могут ли они в таком случае оформить нам обратную реализацию, но не на сумму первоначальной поставки, а на меньшую, за вычетом транспортных расходов?
К списку тем 1 > К списку тем

Интересные темы

buhbubuh.ru
23.11.2024 - 09:53
 Смотри также:
Пошлина. Проводки
налог на прибыль проводки...
Как рассчитать ЕНВД для автостоянки?

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

maney
1 - 29.03.2010 - 11:15
 Получается что товар покупателем не принимался, с вашей стороны имеются транспортные расходы. Предъявите возмещение транспортных издержек.

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

LENTA
2 - 29.03.2010 - 12:23
 То есть нужно просто анулировать отгрузочные документы(выбросить накладную и счет-фактуру), ни реализацию, ни обратную реализацию не проводить в учете, а на основании ТТН выставить им акт с наименованием услуг "Возмещение транспортных издержек по отправке и возврату продукции от ...(дата)"?

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

maney
3 - 29.03.2010 - 12:55
 Считаю что реализацию провести нет оснований, поскольку доставки и получения продукции покупателем не было.  

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

АДИМ
4 - 29.03.2010 - 15:28
 Следует сторнировать операции по документам, оформленным при отгрузке (а не выкидывать их).
А несостоявшемуся покупателю выставить счет на оплату понесенных убытков в сумме транспортных расходов.

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

АДИМ
5 - 29.03.2010 - 15:29
 (3) Реализация по общему правилу (ГК РФ) наверняка была

Интересные темы

buhbubuh.ru
23.11.2024 - 09:53
 Смотри также:
Физ.лицо покупает авто у юр.лица, нужен ли кассовый аппарат? Подскажите.
Кафе площадь более 150 кв.м
Кассовая книга у ИП

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

LENTA
6 - 30.03.2010 - 11:30
 Значит, так:
1. Проводим реализацию
Д 51 К 62 Общая сумма оплаты
Д 62 К 90 Сумма по накладной (Основание - накладная на отгрузку)
Д 90 К 68 НДС (Осн. -Счет-фактура)
 
2. Сторнируем реализацию
Д 62 К 90 Сумма с минусом
Д 90 К 68 НДС Сумма с минусом
(Основание - бух. справка или Письмо от покупателей датой отказа с просьбой отменить поставку???)
 
3. Д 62 К 51 Возврат оплаты за продукцию (общая сумма минус транспортные расходы)
 
4. Счет на оплату транспортных расходов
Основание для  выставления счета - акт оказанных услуг по организации доставки
 
Д 62 К 90 Сумма транспортных услуг(акт)
Д 90 К 68 НДС с реализации услуг(счет-фактура)
 
или другое основание???

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

Суровый Бух
7 - 30.03.2010 - 12:45
 имхо, не было у вас реализации.

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

saw
8 - 31.03.2010 - 05:07
 похоже нужно подключение транспортной компании - реализации не было, но оказана услуга сторонней организацией. Тогда возврат денег по письму в полном объеме, а расчеты ваш несостоявшийся покупатель должен произвести с транспортной организацией по выставленному ею счету и соответствующим пакетом документов по перевозке.

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

LENTA
9 - 31.03.2010 - 06:47
 (7)Не было реализации товара или реализации услуг по организации перевозки?
(8)Но договор с транспортной компанией изначально заключала наша компания, оплатили мы и документы выставлены на нас. Задним числом менять контрагента они не обязаны.

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

saw
10 - 31.03.2010 - 08:16
 оформите договор по переводу долга, если все так официально складывается.

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

Суровый Бух
11 - 31.03.2010 - 08:27
 (9) Не было реализации товара. Транспортные расходы должен возместить по выставленному вами письму покупатель(в данном случае сами удерживаете из аванса). Сумма должна быть идентична сумме затрат. По учету в БУ и НУ полученная сумма не будет являться доходом.

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

saw
12 - 31.03.2010 - 08:34
 11- в итоге покупатель имеет оплаченные продавцу транспортные услуги  без оправдательных документов

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

Суровый Бух
13 - 31.03.2010 - 08:38
 (12) почему это? будет акт на возмещение расходов, предусмотренных договором, но не давших результата по вине покупателя.

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

saw
14 - 31.03.2010 - 08:58
 13- получается покупателю невозможно будет списать на затраты транспортные расходы и зачесть НДС, т.к. документы транспортной компании будут выписаны на продавца-заказчика транспортных услуг. Если суммы небольшие, то о чем речь ? Убыток по вине покупателя - в следующий раз будут осмотрительнее, хотя квартал еще не закрыт и еще можно договориться.

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

Суровый Бух
15 - 31.03.2010 - 09:02
 получается покупателю невозможно будет списать на затраты транспортные расходы и зачесть НДС - именно так. Это его расходы, связанные с возмещением убытков по договору.

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

АДИМ
16 - 31.03.2010 - 09:13
 (14,15) Не вижу оснований для подобных выводов.
Понесенные поставщикм транспортные расходы в связи с отказом от сделки являются его убытками, т.е. ущербом, понесенным из-за покупателя.
Соответствено их предъявление поставщиком покупателю не является реализацией чего бы то ни было, а потому - объектом для исчисления НДС. Т.е. сумма фактически будет включать в себя и НДС, но выделять его отдельной строкой не следует (при этом у продавца нет оснований принять к вычету НДС, уплаченный перевозчику. Иначе говоря - этот НДС надо будет восстановить, если он был принят к вычету).
У покупателя же будут внереализационные расходы в полной сумме.
Ст.265 НК Ф:
1. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности:
...
13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

Суровый Бух
17 - 31.03.2010 - 09:20
 (16) И чем ваш пост отличается по смыслу от моих?

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

АДИМ
18 - 31.03.2010 - 09:29
 (17) Тем, что в посте 15 Вы согласились с утверждением, что суммы возмещения (= транспортные расходы) нельзя признать в расходах (прозвучало - "именно так").
Хотя дело опять, очевидно в терминологии.
Считайте, что мой пост был адресован не Вам. )))

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

Суровый Бух
19 - 31.03.2010 - 09:37
 Вот именно, я имел ввиду что затраты эти покупателю нельзя зачесть как транспортные. Потому что это - внереализационные расходы, связанные с нарушением условий договора. Согласен, что моё высказывание можно было трактовать по разному:)

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

LENTA
20 - 31.03.2010 - 14:31
 Замечательно, картина прояснилась. Акт о возмещении ущерба составили. Осталось уяснить, чем же для нас будут являться:
 
1.сумма полученного возмещения:
(11)По учету в БУ и НУ полученная сумма не будет являться доходом.
Но в п.3 ст.250 НК:
внереализационными доходами признаются доходы...в виде признанных должником или подлежащих уплате должником,...иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
Похоже, это внереализационный доход.
 
2.Понесенные расходы и НДС по ним

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

LENTA
21 - 07.04.2010 - 07:16
 Вероятнее всего, расходы поставщика(наши) на транспортировку будут для нас внереализационным расходом, а сумма возмещения, полученная от покупателя - внереализационным доходом.
А вот куда списывать НДС по этим доходам и по расходам?

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

maney
22 - 07.04.2010 - 08:44
 О каком НДС идет речь? Вы ведь ничего не продали и не купили по данной операции.

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

LENTA
23 - 07.04.2010 - 11:45
 Мы купили транспортные услуги по катанию нашей продукции туда-обратно, в т.ч. НДС.
(16) у продавца нет оснований принять к вычету НДС, уплаченный перевозчику. Иначе говоря - этот НДС надо будет восстановить, если он был принят к вычету
Сумма услуг - внереализационные расходы, а НДС по можно ли списать так же или вообще не можем включить в состав затрат?

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

АДИМ
24 - 08.04.2010 - 05:42
 (23) Я считаю, что этот НДС следует признать расходом.

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

maney
25 - 08.04.2010 - 09:34
 24)А основание?

Re: Возврат товара до момента доставки покупателю

АДИМ
26 - 08.04.2010 - 11:28
 (25) Ст.170 и ппп.20 п.1 ст.265 НК РФ. И логика.
К списку тем 1 > К списку тем

Добавить новое сообщение

Ваше имя:
Тема сообщения:
Сообщение:
« Уголок потребителя Распределение з/платы при УСН+ЕНВД »
© 2009—2010 Бухучет и налоги