|
Nata_exit
22 - 18.11.2010 - 06:58
|
17) Фантоци спасибо, помоему один ты понимаешь мой вопрос. По поводу бух справки, все равно что то не то, 41 счет она конечно выравнивает, но количественный учет нет. Те позиции которые приходую по бух справке мне потом продать програма не позволяет, говорит отсутствуют на складе. Видимо закон не обойдеш.
Налоговое законодательство не содержит положений о зачете излишков в счет недостач при пересортице. Поэтому при исчислении облагаемой базы по налогу на прибыль возникшие при инвентаризации разницы необходимо учитывать раздельно (письмо УМНС России по г. Москве от 30 сентября 2003 г . № 26-12/53927).
Суммы выявленных излишков, согласно пункту 20 статьи 250 и пункту 5 статьи 274 Налогового кодекса РФ, включаются в состав внереализационных доходов организации по рыночной оценке.
С 1 января 2010 года их стоимость в случае дальнейшей реализации может быть полностью списана в составе материалов (п. 2 ст. 254 Налогового кодекса РФ).
А вот учет в налоговых расходах недостачи зависит от ряда обстоятельств. Так, недостача в пределах норм естественной убыли подлежит учету в материальных расходах организации (подп. 2 п. 7 ст. 254 Налогового кодекса РФ). Тогда как сверхнормативные суммы относятся к внереализационным расходам и уменьшают налоговую базу по подпункту 5 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ. Но сделать это можно только при условии, что виновные в недостаче работники не были установлены (письмо Минфина России от 11 сентября 2007 г . № 03-03-06/1/658*).
Если же виновник найден, то суммы подлежащего возмещению ущерба следует включать во внереализационные доходы на основании пункта 3 статьи 250 Налогового кодекса РФ. Они учитываются на дату признания виновным лицом или дату вступления в законную силу решения суда (подп. 4 п. 4 ст. 271 Налогового кодекса РФ). При этом стоимость недостающих товаров организация вправе учесть в составе расходов согласно подпункту 20 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ (письма Минфина России от 17 апреля 2007 г . № 03-03-06/1/245, от 29 марта 2007 г . № 03-03-06/1/185).
Только вот что делать если нет этого документа который подтверждает отсутствие виновных лиц не понятно. |