Бухучет и налоги

ВЭД - нужна консультация

ВЭД - нужна консультация

Облако в штанах
29.06.2010 - 00:30
 Не приходилось работать с ВЭД, много вопросов.
Прошу тех, кто работает в этой области поправить меня, если в чем-то заблуждаюсь, и по возможности ответить на вопросы.
 
Оплачиваем контракт авансом.
В день оплаты возникает курсовая разница из-за разницы курса банка и ЦБРФ (списываем на доход или расход)
Таможим груз.
Таможенные пошлины, сборы из ГТД списываем на издержки обращения (15 счет не используется и данный способ закреплен в учетной политике).
Таможенный НДС, ранее уплаченный, ставим к зачету.
Принимаем к учету товар по дате перехода права собственности (тут вопрос - если дата перехода права собственности приходится на прошлый отчетный (налоговый период) как быть?)
Товар принимаем к учету по курсу, действовавшему на день оплаты аванса.
 
В случае, если аванс был частичным или его вообще не было, то принимаем к учету товар по курсу, в части аванса - на день аванса, в остальной части на день перехода права собственности(в случае частичной оплаты) или при отсутствии аванса - на день перехода права собственности в полном объеме.
Вопрос - принимаем товар по курсу на момент перехода права собственности, потом оплачиваем по курсу на день оплаты - как списать разницу? Ведь на день оплаты возникнет и без того курсовая разница из-за разницы курсов банка и ЦБРФ, а куда и как списать разницу между рублевым выражением принятого к учету товара и рублевым выражением его оплаты?
 
Ежемесячно переоцениваем остатки на банковских счетах. А нужно ли переоценивать товар принятый, но неоплаченный?
 
Поставщик предоставляет конртракт, счет (INVOICE) и CMR накладную и все? Обязательны ли оригиналы этих документов? Обязательна ли печать на INVOICE? Как говорит наш таможеный брокер - за границей не смотрят на "живые" печати и документы, вполне достаточно электронных, но у нас то другая система.
 
Отчетность по ВЭД (организация занимается торговлей) такая же, как и в случае работы исключительно на территории России? Или в чем-то отличия есть (дополнительные формы отчетности и т.д.)
 
ОГРОМНОЕ спасибо всем тем, кто дочитал до конца, и бОльшее СПАСИБО тем, кто ответит по существу вопроса.
К списку тем 1 > К списку тем

Интересные темы

buhbubuh.ru
21.11.2024 - 16:52
 Смотри также:
Платежная ведомость. Про выдачу зарплаты. Требуется помощь
А разве в состав ЕНВД и УСН не входят % для ТФОМС и ФОМС?
как себе записать в трудовую что я ИП

Re: ВЭД - нужна консультация

Саломея
1 - 29.06.2010 - 07:46
 Думаю, вобщем не плохо и правильно рассуждаете, работу проделали большую по изучению.
"Вопрос - принимаем товар по курсу на момент перехода права собственности, потом оплачиваем по курсу на день оплаты - как списать разницу?" - это тоже курсовые разницы. Причем, если между моментом перехода права собственности и оплатой поставщику попадают последние числа месяца, то переоценку необходимо еще производить на последнее число месяца. Но только переоценка прозводится если это не аванс выданный. С этого года в НК внесли изменения и авансы выданные/полученные не переоцениваются (сблизили с БУ).
"Ведь на день оплаты возникнет и без того курсовая разница из-за разницы курсов банка и ЦБРФ, а куда и как списать разницу между рублевым выражением принятого к учету товара и рублевым выражением его оплаты?"
- товар вы приняли на учет в момент перехода права собственности по соответствующему курсу (с учетом как выше вы всё правильно описали, в случае выдачи/не выдачи аванса поставщику). И всё на 41 у вас фиксируется стоимость товара в рублях, больше вы её из-за каких-либо измененений курса не меняете, и это получился следующий ответ на вопрос  -    "А нужно ли переоценивать товар принятый, но неоплаченный?" - из-за изменений курса нет.
 

 

Re: ВЭД - нужна консультация

Облако в штанах
2 - 29.06.2010 - 08:52
 1-Саломея >Большое вам спасибо за ответ.
Вот только здесь не понятно, что переоценивать на конец месяца?
Причем, если между моментом перехода права собственности и оплатой поставщику попадают последние числа месяца, то переоценку необходимо еще производить на последнее число месяца. Но только переоценка прозводится если это не аванс выданный.

Re: ВЭД - нужна консультация

Саломея
3 - 29.06.2010 - 09:25
 Ситуации разные бывают, я не знаю, что конкретно у вас, но я имела ввиду, примерно, что:
1. Если вы произвели предоплату поставщику 22.06.10 500 юсд, 29.06.10 поставщик поставил товара на сумму 400 юсд - в этом случае 30.06.10 переоценки по 60 счету не будет (и в НУ и в БУ), т.к. этот остаток 100 юсд является авансом выданным. До 01.01.10 в этой ситуации 30.06.10 переоценка была бы нужна только в НУ.
2. Если вы произвели предоплату поставщику 22.06.10 400 юсд, 29.06.10 поставщик поставил товара на сумму 500 юсд - в этом случае 30.06.10 переоценка по 60 счету будет (и в НУ и в БУ), т.к. этот остаток 100 юсд не является авансом выданным. Эта переоценка нужна в БУ и НУ и сейчас, и до 01.01.10 нужна была тоже.
3. Если вы не производили предоплату поставщику вообще, а 29.06.10 поставщик поставил товара на сумму 500 юсд - в этом случае 30.06.10 переоценка по 60 счету будет (и в НУ и в БУ), на остаток 500 юсд, т.к. эта сумма не является авансом выданным. Эта переоценка нужна в БУ и НУ и сейчас, и до 01.01.10 нужна была тоже.
Короче, лучше дайте конкретные цифры, а то я пишу много, а всё сводится к порядку учета курсовых разниц - за исключением авансов выданных/полученных, - на момент перехода права собственности, или совершения операций по счетам, которые ведутся в ин.валюте, и на последнее число месяца. Ну и курсовые разницы, возникающие при покупке/продаже валюты (отклонение курса покупки/продажи от курса ЦБ) на дату покупки/продажи.
Чё то до фигища я пишу седня.......

Re: ВЭД - нужна консультация

Суровый Бух
4 - 29.06.2010 - 09:34
 Саломея, ты чего-такого сегодня бодрого покурила?.....:)))

Re: ВЭД - нужна консультация

Саломея
5 - 29.06.2010 - 09:42
 Отсыпать чуть-чуть? :-)))))
А ты че на мой вопрос до конца не отвечаешь?
Покурила покурила!!! Я вообще-то всегда бодрая!  

Интересные темы

buhbubuh.ru
21.11.2024 - 16:52
 Смотри также:
ИП на УСН 6% По НДФЛ отчитываться надо?
Смена жилья, уведомлять налоговую ?
как можно оплатить штраф в ПФР фирме, если расчетный счет закрыт?

Re: ВЭД - нужна консультация

Облако в штанах
6 - 29.06.2010 - 09:47
 Чё то до фигища я пишу седня.......
Мне это только на руку)))
А нужно ли переоценивать товар принятый, но неоплаченный?" - из-за изменений курса нет
Если вы не производили предоплату поставщику вообще, а 29.06.10 поставщик поставил товара на сумму 500 юсд - в этом случае 30.06.10 переоценка по 60 счету будет (и в НУ и в БУ), на остаток 500 юсд, т.к. эта сумма не является авансом выданным. Эта переоценка нужна в БУ и НУ и сейчас, и до 01.01.10 нужна была тоже.
Получается товар переоценивать все-таки нужно до момента фактической оплаты, и в момент фактической оплаты последнюю курсовую разницу списать? Или неоплаченный, но принятый товар переоценивать не каждый месяц, а только после фактической оплаты списать разницу?
если говорить о конкретных моих ситуациях, то товар мы пока закупаем на условиях 100% предоплаты, то есть сейчас вас пытаю вопросами на будущее)))

Re: ВЭД - нужна консультация

Саломея
7 - 29.06.2010 - 09:51
 да не товар надо пересчитывать, а валютные средства на 60, 52,57

Re: ВЭД - нужна консультация

Облако в штанах
8 - 29.06.2010 - 09:59
 7-Саломея >получается мы переоцениваем ежемесячно средства в расчетах, то есть Кт60? И после полного погашения этой задолженности спишем последнюю курсовую разницу?

Re: ВЭД - нужна консультация

Саломея
9 - 29.06.2010 - 10:16
 Ага. Только, если вы говорите про 100% предоплату поставщику, то откуда у вас возникает кредит 60? Вы товара получаете всё равно больше, чем 100% за него предоплатили?

Re: ВЭД - нужна консультация

Облако в штанах
10 - 29.06.2010 - 10:38
 9-Саломея >Эт я на будущее спрашиваю, чтобы разобраться, так сказать, всесторонне)))
Спасибо вам большое.
И еще маленький вопрос - так ли принципиальна дата принятия к учету импортного товара, если была полная предоплата? Все равно стоимость пересчитаем по курсу аванса. Просто несколько смущает - у нас контракты EXW (франко-склад) - то есть получается нужно принять товар к учету задолго до фактического его посутпления на склад, причем все это я делаю по сканированным документам, оригиналы, если и будут, то уже после растаможки.

Re: ВЭД - нужна консультация

Саломея
11 - 29.06.2010 - 10:53
 Правильно рассуждаете - "Все равно стоимость пересчитаем по курсу аванса".
По поводу принятия на учет товара. Что то вы мудрите. Базис поставки по контракту франко-склад, значит должны быть документы от поставщика (инвойс, накладная) с датой поступления на этот склад, этой датой и приходуйте товар. Это в моём понимании. Есть еще понятие "неотфактурованная поставка" - это когда ценности посткпают без расчетных документов поставщика. Об этом почитайте в приказе Минфина № 119н от 28.12.2001. Таким методом, на мой взгляд, пользуются в основном большие компании, всякие там газовики, нефтянники, т.к. сама на практике ни у кого такого учета не встречала.
А вобще, скажу вам - я работаю с экспортом, с импортом было совсем маленько.

Re: ВЭД - нужна консультация

Облако в штанах
12 - 29.06.2010 - 11:01
 11-Саломея >Я ж и мертвого достану)))
должны быть документы от поставщика (инвойс, накладная) с датой поступления на этот склад, этой датой и приходуйте товар
Да, но документы эти я получу только после того, как товар к нам придет, а это уже может быть и другой отчетный период - задним числом не поставишь к учету. Вот и получается - либо приходовать по фактическому получению, как в случае с российскими поставщиками, либо по дате отгрузки со склада поставщика, но по факсовым документам до пересечения товаром границы.

Re: ВЭД - нужна консультация

Саломея
13 - 29.06.2010 - 11:11
 По поводу сканированных документов от поставщика - вы можете в договоре указать, что документы по электронной почте, факсу и т.д. имеют силу, до получения оригиналов. И сроки получения оригиналов документов тоже можете предусмотреть в договоре.

Re: ВЭД - нужна консультация

Саломея
14 - 29.06.2010 - 11:25
 Не выдумывайте велосипед!!! Есть порядок учета ТМЦ. Про ситуацию, когда отсутствуют документы от поставщика, я написала. И вообще, вам же надо растаможить этот товар, а там есть наверно и сроки какие-то, а без инвойса или какого то типа такого документа вам гтд не оформят.
...."либо по дате отгрузки со склада поставщика, но по факсовым документам до пересечения товаром границы." - вобще мне эта фраза не понятна! Когда товар поставлен вашим поставщиком,
на базисе согласно договора, вот тогда и инвойс - по электронке, с последующим получением оригинала.

Re: ВЭД - нужна консультация

Облако в штанах
15 - 29.06.2010 - 11:31
 14-Саломея > Не выдумывайте велосипед
Не знаю я этого велосипеда, вот и получается, что мудрю))) Спасибо большое за консультацию

Re: ВЭД - нужна консультация

Саломея
16 - 29.06.2010 - 11:44
 Ну я не такая мудрая консультантша, народ у нас тут импортом занимается, пусть поправаят, если чё не так наговорила.

Re: ВЭД - нужна консультация

Облако в штанах
17 - 29.06.2010 - 13:47
 Вот вопрос еще возник.
А что делать, если аванс был частями? Товар тоже отгружается частями, не соотвествующими оплате. Например, сумма контракта 1000евро, оплачено 300евро (курс, условно 38,1), потом еще 700евро (курс 38,3), (то есть всего в рублях оплачено 11430+26810=38240), а товар пришел сначала на 200евро, а потом на 800евро.
Получается принимаем товар к учету:
200*38,1=7620
800*38,3=30640
Итого 38260
 
Получается опять возникают курсовые разницы?

Re: ВЭД - нужна консультация

Саломея
18 - 30.06.2010 - 06:04
 Мучитель........а я видимо продолжаю курить, раз хватает терпения....
Вы не указали даты авансов и даты поставок, чтоб было до конца понятно.
Но если все ваши частичные авансы производились до всех ваших частичных поставок, то считаете вы не правильно.
Это будет выглядеть так.
29.06.10 предоплачено 300 (курс 38,1 = 11 430)
30.06.10 предоплачено 700 (курс 38,3 = 26 810)
Итого предоплачено 1000 - 38 240 р.
01.07.10 поставка 200 (курс 38,1 = 7 620)
02.07.10 поставка 800 (курс 38,1*100 евро = 3 810, курс 38,3*700 евро = 26 810)
Итого поставлено 1000 - 38 240 р.
Переоценки (курсовые разницы) на 30.06.10 по 60 нет.
Курсовые разницы возникнут при совершении операций по счетам учета валюты (52,57...), при купле/прдаже валюты, так же переоценка производится по таким счетам на 30.06.10, если есть остатки.

Re: ВЭД - нужна консультация

Облако в штанах
19 - 30.06.2010 - 08:46
 18-Саломея >
Спасибо вам за терпение))))
Получается принимаем к учету по дате первой части аванса исключительно, не обращая внимая на курсы последующих частей авансов? (да, мы полностью оплатили товар - сначала 30%, потом оставшиеся 70% и уж потом получали его у постащика, таможили и т.д.)

Re: ВЭД - нужна консультация

Саломея
20 - 30.06.2010 - 09:38
 Вы издеваетесь надо мной? Прочтите внимательно пост 18!
И я надеюсь вы измените своё утверждение в посте 19 "Получается принимаем к учету по дате первой части аванса исключительно, не обращая внимая на курсы последующих частей авансов".
Все авансы принимаем во внимание.

Re: ВЭД - нужна консультация

Облако в штанах
21 - 30.06.2010 - 10:22
 20-Саломея >
Совсем даже не издеваюсь, пытаюсь разобраться.
Пост 18 просмотрен еще раз, все выяснено.
К списку тем 1 > К списку тем

Добавить новое сообщение

Ваше имя:
Тема сообщения:
Сообщение:
« УСН 6% - Внереализационные доходы? Изменение вида деятельности »
© 2009—2010 Бухучет и налоги