Бухучет и налоги

Учет заказчика, Застройщика с функциями Инвестора

Учет заказчика, Застройщика с функциями Инвестора

KateU
17.09.2010 - 11:23
Я, компания Заказчик-Застройщик с функциями Инвестора строю за свой счет и с привлечением денег дольщиков многоэтажные жилые дома иногда с цокольным нежилым этажом. Для строительства приобретаются строительные материалы, работы, услуги.
 
Купленные материалы приходую на 10.8-60 и передаю Субподрядной организации 10.7-.10.8, которая ведет стройку и передает по окончании месяца мне расчеты по расходованию материалов, по которым я формирую 08-10.7.
 
Допустим, поквартально отражаю стоимость выполненных Субподрядчиком работ 08-60,
19-60 НДС по выполненным подрядным работам.
 
Поступающие счет-фактуры по стройке я не регистрирую в книге покупок, а собираю их отдельно, формирую сч. 19. Когда строительство закончено и документы поданы на госрегистрацию жилого здания  сумму НДС по выполненным СМР включаю в затраты 08-19?
 
Заработную плату АУП  26-70?, (в штате Заказчика 10 человек, администрация, рабочих нет)
Налоги с фот 26-69?
Закрытие месяца – 90-26(70)?
Ежемесячные расходы (аренда, услуги связи, оргтехника) 26(10)-60, 90-26, 19-60? НДС принять к вычету, когда завершиться строительство дома полностью?
 
Нюанс, у меня в 2009, начале 2010 года шла оптовая продажа цемента, НДС исчислялся в обычном порядке, со 2 квартала пошла стройка цемент продолжали продавать. Теперь я хочу остаток цемента передать на стройку. Как поступить с НДС по цементу понятно, обычный расчет к уплате=получено-уплачено.  Опять вопрос по управленческим расходам (аренда, услуги, связь, оргтехника)  их нужно распределять, раз появилось два вида деятельности? А как посчитать налог на прибыль? Только пока по цементу, уменьшив полностью или опять же распределив сч.26?
 
Услуги бетономешалки (по стройке) 08-60,19-60 (их я тоже передаю субподрядчику, по логике да)?? А краны, спецтехника, которые в аренде расходы на 08-60, а топливо?10-60(71), 08-10?
 
Да, стройка на арендованном участке, аренда на 08? ( или 26-76 – аренда участка, 26-76 – госпошлина за регистрацию договора)?
 

Теперь по суммам
 
Допустим,
 
10-60 – 423 729 куплены материалы
 
19 -60 – 76 271 НДС по материалам (без регистр. В книге покупок)
 
08-10  - 423 729 по расчету подрядной орг-ции учтены материалы
 
51-76  - 900 000 поступили ср-ва от дольщиков
 
08-60 – 127 119  услуги подрядной организации
 
19-60 – 22 881 НДС по услугам (без регистрации в книге покупок)
 
08-19 – 762171+22881=99152 НДС включен в затраты застройщика по жилью
 
08-90- 169 492 стоимость услуг застройщика, предусмотренная сметой на строительство, списана на капвложения
 
90-68  - 30 508 НДС со стоимости услуг застройщика, выписываю счет-фактуру (регистрирую в книге продаж)
 
76-08 – (423 729+127 119+99 152+169 492)=819492 отражена передача дольщикам квартир в построенном доме на основании акта реализации инвестиционного контракта и справки-расчета на долю, приходящуюся на каждого инвестора.
 
68-19 - 30 508 НДС к уплате???
99-90  (900 00-819492) 80 508 база для налога на прибыль?
99-68 =80508*20% налог на прибыль?
 
Порядок расчета доли, приходящуюся на каждого инвестора:
Т.е. взяла все затраты на строительство (сч.08, когда полностью сформировался (проводка 76-08) разделила на м. кв. жилого дома, получила цену м.кв.(себестоимость).
Средства полученные от дольщиков деленные на кв.м. жилого дома это продажная цена м.кв.
 

Как быть с НДС при передаче нежилого здания?
Эта операция является облагаемой НДС. Тогда нужно по смете взять израсходованные материалы, услуги подрядчика, определить входной НДС. Разница между НДС с продажи нежилого помещения и НДС полученного расчетным путем и будет к уплате? А как посчитаем налог на прибыль?
 

Как уменьшить НДС к уплате по стройке и налог на прибыль? Оприходовать материалов и списать по смете? Делать невысокое вознаграждение заказчика для уменьшения НДС и налога на прибыль?
 
Если стройка приходится на 2 налоговых периода, как закрыть фин. результат по году, его ведь нужно определить?! Стройка начата во 2квартале 2010 года, сдача объекта нам
К списку тем К списку тем

Интересные темы

buhbubuh.ru
07.10.2022 - 00:42
Смотри также:
Возмещение НДС при покупке недвижимости, оформление документов на приобретение.
Может ли ИП взять наличку, если это возврат оплаченных по безналу денег?
Расчет пособия по уходу за ребенком

Добавить новое сообщение

Ваше имя:
Тема сообщения:
Сообщение:
« Ввод второго учредителя При регистрации ООО... »
© 2009—2010 Бухучет и налоги