Бухучет и налоги

Инвентаризация

Инвентаризация

Nata_exit
12.11.2010 - 08:37
ООО на ОСНО, Была инвентаризация на складе. В ходе инвентаризации выявлены недостачи и излишки. Руководство приняло решение никого не наказывать, причем излишки привысили недостачу. Бух. сделал проводки Дт41 Кт91 учли излишки. Дт94 Кт41 учли недостачу. В налоговом учете Излишки как внереализационный доход. А вот недостачи чтобы можно было списать на расходы необходимо  факт
отсутствия виновных лиц  документально подтвердить уполномоченным
органом. В суд естественно никто не обращался. Как можно законно заплатить налог на прибыль только с превышения излишков над недостачей и списать с 94 сета.
К списку тем 1 > К списку тем
Google Adsense

Re: Инвентаризация

maney
1 - 12.11.2010 - 08:48
На разницу вряд ли получится.

Re: Инвентаризация

Фантоци
2 - 12.11.2010 - 08:49
чИТАЕМ пбу... И МЕТОД.РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЧЕТУ тмц

Re: Инвентаризация

Nata_exit
3 - 12.11.2010 - 09:07
И как правильно тогда оформить результаты, не подвергаясь налоговому риску

Re: Инвентаризация

Ходок
4 - 13.11.2010 - 06:06
Есть такой документ - сличительная ведомость - в которой производится зачеты пересортицы. Читаем нормативку - методические указания по проведению инвентаризации имущества.

Re: Инвентаризация

Nata_exit
5 - 13.11.2010 - 11:37
сличительная ведомость есть, по бух учету все понятно, не понятно как правильно списать недостачу в налоговом учете, как внереализационные расходы неполучается потому что нет документа который подтверждает отсутствие виновных лиц.

Re: Инвентаризация

Суровый Бух
6 - 15.11.2010 - 10:24
(5) Пересортицу совсем никак низзя провести?

Re: Инвентаризация

Nata_exit
7 - 16.11.2010 - 12:53
В этом весь и вопрос, Налоговое законодательство не содержит положений о зачете излишков в счет недостач при пересортице. Поэтому при исчислении облагаемой базы по налогу на прибыль возникшие при инвентаризации разницы необходимо учитывать раздельно (письмо УМНС России по г. Москве от 30 сентября 2003 г . № 26-12/53927).

Re: Инвентаризация

maney
8 - 16.11.2010 - 13:16
Зачет возможен если товары одного наименования, кол-ва, возможна разница в цене.

Re: Инвентаризация

Суровый Бух
9 - 16.11.2010 - 13:22
(7) Кто вам говорит о недостачах? Если есть возможность сделать пересортицу, то сразу в акте инвентаризации указываете, что дескать ошибочно указанные позиции Х на самом деле оказались У. Тогда 94-й не трогаете, а делаете пересорт 41-41.

Re: Инвентаризация

Фантоци
10 - 16.11.2010 - 13:26
Nata_exit ) дЛЯ НАЧАЛА СКАЖИТЕ ШО ЗА ЗАПЧАСТИ...А ТО МОЖЕТ ТАМ ДВИГАТЕЛЬ..ДА КОРОБКА ПЕРЕДАЧ.ДЛЯ ТЯГАЧА.ТОГДА КОНЕШНО НЕ ПОЛУЧИТЬСЯ 41-41...

Re: Инвентаризация

Nata_exit
11 - 16.11.2010 - 15:12
Да нет, весь товар дверные полотна, только в 1с не получится 41-41, там идет операция на основании инвентаризации оприходование и списание

Re: Инвентаризация

Фантоци
12 - 17.11.2010 - 06:23
Велика сила человеческого разума...делайте бух.справкой или операцией 41-41...а потом проводите документ инвентаризации

Re: Инвентаризация

Nata_exit
13 - 17.11.2010 - 08:19
Фантоци ) а можно по подробней? как я понимаю сначала сделать бух. справку сумма по каждой позиции разница пересорта, а потом провести все документы инвентаризации??

Re: Инвентаризация

Nata_exit
14 - 17.11.2010 - 10:04
Ничего не получается, сформировала бух справку 41-41, Открываю карточку по ТМЦ, ничего не меняется, в инветаризационной ведомости колличество (учет) тоже не меняется. Что я не так делаю ума не приложу. ПОМОГИТЕ

Re: Инвентаризация

Nata_exit
15 - 17.11.2010 - 10:16
А если сделать оприходование и списание на основании инвентаризации, только использовать вспомогательный счет 00, а затем бух справкой списать с него и разницу принять к налоговому учету, это будет нарушением налогового законодательства???

Re: Инвентаризация

Суровый Бух
16 - 17.11.2010 - 10:40
меняйте профессию.....

Re: Инвентаризация

Nata_exit
17 - 17.11.2010 - 10:51
Спасибо за совет, да только уж очень хочется с этой разобраться, никто не родился профессионалом. Вот и прошу помощи

Re: Инвентаризация

Фантоци
18 - 17.11.2010 - 10:59
17) Солнце послухай мощного дядьку....пойди попей кофе...подумай...не смотри на монитор...потом минут через 45...сделай бух.справку так чтобы эта бух справка была проведена по времени раньше чем у тебя записан и проведен документ инвентаризации..вот и все...то еть сначала справка..потом инвентаризация ( и не забудь в справке 41-41 по НУ учет)

Re: Инвентаризация

Nata_exit
19 - 17.11.2010 - 11:24
Я так и делаю, даже на день раньше делала. ОСВ по счету открываю там нормально, а отчет по остаткам, там без изменений.  

Re: Инвентаризация

Ходок
20 - 18.11.2010 - 06:05
Недостачи и излишки возникают ТОЛЬКО ПОСЛЕ сличения. То есть результаты выявляются по итогам сличительной ведомости. А в этой ведомости и делается зачет излишков и недостач за счет пересортицы.

Re: Инвентаризация

Nata_exit
21 - 18.11.2010 - 06:47
20) Ага, а ты попробуй при помощи сличительной ведомости в 1С откорректировать количество и цену продукции на складе, если можешь поделись опытом.

Re: Инвентаризация

Nata_exit
22 - 18.11.2010 - 06:58
17) Фантоци спасибо, помоему один ты понимаешь мой вопрос. По поводу бух справки, все равно что то не то, 41 счет она конечно выравнивает, но количественный учет нет. Те позиции которые приходую по бух справке мне потом продать програма не позволяет, говорит отсутствуют на складе. Видимо закон не обойдеш.
 

  Налоговое законодательство не содержит положений о зачете излишков в счет недостач при пересортице. Поэтому при исчислении облагаемой базы по налогу на прибыль возникшие при инвентаризации разницы необходимо учитывать раздельно (письмо УМНС России по г. Москве от 30 сентября 2003 г . № 26-12/53927).
 
Суммы выявленных излишков, согласно пункту 20 статьи 250 и пункту 5 статьи 274 Налогового кодекса РФ, включаются в состав внереализационных доходов организации по рыночной оценке.
 
С 1 января 2010 года их стоимость в случае дальнейшей реализации может быть полностью списана в составе материалов (п. 2 ст. 254 Налогового кодекса РФ).
 
А вот учет в налоговых расходах недостачи зависит от ряда обстоятельств. Так, недостача в пределах норм естественной убыли подлежит учету в материальных расходах организации (подп. 2 п. 7 ст. 254 Налогового кодекса РФ). Тогда как сверхнормативные суммы относятся к внереализационным расходам и уменьшают налоговую базу по подпункту 5 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ. Но сделать это можно только при условии, что виновные в недостаче работники не были установлены (письмо Минфина России от 11 сентября 2007 г . № 03-03-06/1/658*).
 
Если же виновник найден, то суммы подлежащего возмещению ущерба следует включать во внереализационные доходы на основании пункта 3 статьи 250 Налогового кодекса РФ. Они учитываются на дату признания виновным лицом или дату вступления в законную силу решения суда (подп. 4 п. 4 ст. 271 Налогового кодекса РФ). При этом стоимость недостающих товаров организация вправе учесть в составе расходов согласно подпункту 20 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ (письма Минфина России от 17 апреля 2007 г . № 03-03-06/1/245, от 29 марта 2007 г . № 03-03-06/1/185).
 

Только вот что делать если нет этого документа который подтверждает отсутствие виновных лиц не понятно.  

Re: Инвентаризация

Суровый Бух
23 - 18.11.2010 - 07:44
ещё раз повторю: ответ в п.16.
К списку тем 1 > К списку тем
Тема закрыта и находится в архиве.
Но Вы можете начать новую тему.
« Декретные и сокращение сч.26 или сч.44? »
© 2009—2010 Бухучет и налоги
В основу сайта был положен архив форума «Бухучет и налоги»