Бухучет и налоги

Производство на УСН

Производство на УСН

Inferna
20.07.2010 - 01:42
Подскажите пожалуйста, как правильно оформлять и списывать материалы при производстве на УСН?
Фирма изготавливает шланги высокого давления - для этого покупаются сами шланги+штуцера для опрессовки. стоимость готового шланга считается как цена за 1 пог/метр + услуга по опрессовке.
Согласно п.п.1 п.2 ст.346.17 НК РФ материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
Таким образом - все материалы мы передаем в производство сразу после оплаты и принимаем на расходы? Но как же тогда выписывать накладные покупателям - если на складе уже нечего списывать? выписывать как услугу "изготовление шланга" - покупателей не устравиает вариант - им необходимы ТМЦ..
К списку тем К списку тем

Интересные темы

buhbubuh.ru
25.09.2020 - 23:39
Смотри также:
Плательщик в платежке не указал НДС. Что делать?
ИП на общей системе налогообложения
Учет приобретенных программ

Re: Производство на УСН

АДИМ
1 - 20.07.2010 - 05:07
Зачем же Вы путаете налоговый учет с бухгалтерским?
Да и в налоговом учете признание стоимости материалов в расходах лишь по факту их оплаты поставщику - вопрос спорный.
Ст.346.16 НК РФ отсылает к ст.254 НК РФ, а та в п.5 признает материалы в расходах лишь в части использованных на производство. Прибавьте к этому ст.273 НК РФ, которая прямо пишет о том, что при кассовом методе материалы признаются в расходах по мере списания в производство...

Re: Производство на УСН

Н и к
2 - 20.07.2010 - 05:12
Выж для целей налогообложения списываете стоимость материалов.
А в бухгалтерском учете другие правила действуют.
Если без изысков то как-то так:
Дт10  Кт60 приобрели
Дт20  Кт10 отпустили в производство
Дт43  Кт20 родился шланг высокого давления
 
А когда продукцию передаете покупателям и пишите в накладной шланг высокого давления и с Кт43 его в Дт90 отправляете все
 
А правила налогообложения с бухучетом путать ненадо.

Re: Производство на УСН

Inferna
3 - 21.07.2010 - 01:42
Спасибо Адим и Ник!
>Адим - просто письмо МинФина 03-11-06/2/11 от 29.01.10 http://www.klerk.ru/doc/173946 вообще повергает в шок...и выходит, что на УСН просто все ОБЯЗАНЫ списывать материалы по факту оплаты...хотя тут как поймешь - по-мойму материалы все-таки должны быть получена, только тогда их можно списать, иначе это авансы получаются.. Но это в налоговом учете, я поняла)
>Ник По проводкам все понятно, помогите пожалуйста как с этим еще в 1с 7.7 УСН разобраться:
делаем Поступление МПЗ (Дт10 Кт60)
       Перемещение МПЗ (Дт20 Кт10) - передали в производство
теперь Выпуск готовой продукции (Дт 43 Д40) там он просит ввести стомость - это мы должны провести калькуляцию и вычислить себестоимость?
после делаем реализацию и в номенклатуре выбираем уже готовую продукцию там идут проводки
Дт 62 Кт90 - Учтена выручка
Дт 90 Кт43 - Списана себестоимость
Вроде и весь процесс, правильно?
Еще в закрытии месяца можно галочку ставить и вроде себестоимость будет сама считаться..
 

Re: Производство на УСН

Суровый Бух
4 - 21.07.2010 - 03:25
Тоже влезу(пока номаные пацаны спят, поумничаю):)))
(3) "и выходит, что на УСН просто все ОБЯЗАНЫ списывать материалы по факту оплаты" - так и есть, но не стоит думать, что товарищ Разгулин полностью ответил на вопрос. Он просто забыл напомнить(или вообще забыл:)) о существовании взаимосвязи со статьями, указанными АДИМОМ в посту 1. Поэтому в расходах по налоговому учету учитываются только списанные в производство и оплаченные материалы.
Проводки верные, если использовать 40-й счет.
"там он просит ввести стомость - это мы должны провести калькуляцию и вычислить себестоимость?" - Указывается плановая(учетная) стоимость готовой продукции, рассчитанная на определенный период.
"Еще в закрытии месяца можно галочку ставить и вроде себестоимость будет сама считаться.. " - если все данные, необходимые для автоматического подсчета результатов деятельности, занесены в справочниках номенклатуры, расходов, видов деятельности и т.д., и корректно составлены все документы, то 1С ПРЕКРАСНО всё посчитает.

Re: Производство на УСН

Свет_лана
5 - 12.08.2010 - 07:55
Добрый день!
Добрый день!
Ситуация следующая: производство на УСН 15 в 1С 7.7.
Настройки в 1С: порядок признания расходов по товарам- по факту реализации, порядок признания материальных расходов – по факту списания.
Поступление МПЗ -Перемещение МПЗ - Выпуск  продукции все оформляется и проводится корректно, НО, в результате при формировании КУДиР в расходах нет списания материальных затрат.
Подскажите, пожалуйста, где ошибка?
P.S.Задала этот вопрос на "Территории 1с" мне посоветовали списывать МПЗ в момент их оплаты.

Интересные темы

buhbubuh.ru
25.09.2020 - 23:39
Смотри также:
Записи в трудовой книжке
Как списать безнадежную дебиторку?
Малоценка, как списать?
К списку тем К списку тем
Тема закрыта и находится в архиве.
Но Вы можете начать новую тему.
« Агентский договор как правильно все отразить? Путевка на какой счет отнести »
© 2009—2010 Бухучет и налоги