Бухучет и налоги

Сотрудник возвращает лишние деньги

Сотрудник возвращает лишние деньги

Экзотика
28.05.2009 - 12:59
 Подскажите опытные БУХи, кто сталкивался, какие проводки надо сделать при возвращении работником суммы отпускных, которые ему излишне выплатили.Сотрудник увольняет отработав 5 месяцев, а получил отпускные за шесть. НДФЛ? Знаю , что эту сумму кинуть надо на внереализац. доход. а с НДФЛ запуталась. И что в справке НДФЛ показать..остаток от отпускных? :(
К списку тем К списку тем

Интересные темы

buhbubuh.ru
21.11.2024 - 14:04
 Смотри также:
НДФЛ при перечислении денег на карточку
Непрерывный трудовой стаж
Отчисления с пособий

Re: Сотрудник возвращает лишние деньги

Суровый Бух
2 - 28.05.2009 - 14:14
 При чем здесь внереализационный доход? Если начисление и выплата по отпускным произошли в этом году, то при увольнении, сотруднику пересчитывают отпускные(сторно Дт 20,23,25,26,44 Кт 70). Излишне выплаченное он возвращает в кассу(Дт50 Кт70). НДФЛ сторнируется (сторно Дт 70 Кт 68).
А вот если это (начисление и выплата) прошлых лет, тады да: Дт70 Кт91, Дт 68 Кт70
И не забудьте внести изменения в ТЕКУЩУЮ, а не прошлых периодов(по мнению Минфина) отчетность  по налогу на прибыль, ЕСН, ОПС. А вот 2-НДФЛ прийдется корректировать именно в тех периодах, когда начислялись и выплачивались отпускные(если отпускные выплачивались в прошлых годах).

Re: Сотрудник возвращает лишние деньги

Экзотика
3 - 28.05.2009 - 14:39
 Суровый Бух, вот нашла в консультанте:
При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, из заработной платы указанного работника производятся удержания для погашения его задолженности перед работодателем за неотработанные дни отпуска.
Следовательно, суммы излишне уплаченных отпускных, подлежащие удержанию из заработной платы при его увольнении, уменьшают налоговую базу по ЕСН текущего отчетного периода. При этом корректировать налоговую базу по ЕСН за предыдущий отчетный период, в котором эти суммы ему были начислены, и представлять уточненную налоговую декларацию по ЕСН не следует. Данная позиция подтверждается контролирующими органами (Письма УФНС России по г. Москве от 29.05.2008 N 21-18/461, Минфина России от 06.03.2007 N 03-04-06/02/38, от 29.09.2006 N 03-05-02-04/151).
Возвращенные работником суммы излишне уплаченных отпускных признаются внереализационным доходом организации, учитываемым при исчислении налога на прибыль, на основании п. 3 ст. 250 НК РФ.
 
Е.Н.Юрова
Консалтинговая группа "ИнтерСофт"
21.01.2009
 

Теперь я совсем запуталась

Re: Сотрудник возвращает лишние деньги

Экзотика
4 - 28.05.2009 - 14:40
 Отпускные в феврале 2009 , расчет завтра. Я думаю вернуть в кассу ему с 76,5 на 50,1;  отсторнировать ндфл и лишнюю сумму, правда не все увязывается

Re: Сотрудник возвращает лишние деньги

Суровый Бух
5 - 28.05.2009 - 14:52
 (3,4) Вот по этому Отпускные в феврале 2009 , расчет завтра я и написал Если начисление и выплата по отпускным произошли в этом году, то при увольнении, сотруднику пересчитывают отпускные(сторно Дт 20,23,25,26,44 Кт 70). Излишне выплаченное он возвращает в кассу(Дт50 Кт70). НДФЛ сторнируется (сторно Дт 70 Кт 68)
А консалтиговая группа в лице Юровой, указывая на 91 счет, имела ввиду корректировку отпускных за прошлый отчетный период. В текущем периоде сторнируются счета учета затрат, а не относится на 91 счет.

Re: Сотрудник возвращает лишние деньги

Суровый Бух
6 - 28.05.2009 - 14:52
 И в чем вы запутались?

Интересные темы

buhbubuh.ru
21.11.2024 - 14:04
 Смотри также:
Оклад заместителя главного бухгалтера ВУЗа
Больничный лист и отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет
Бланки строгой отчетности

Re: Сотрудник возвращает лишние деньги

Экзотика
7 - 28.05.2009 - 14:57
 Все сделала, как и сказали, спасибо большое. Но вот если честно я не знаю как правильно внести изменения в текущую отчетность  по налогу на прибыль, ЕСН, ОПС.

Re: Сотрудник возвращает лишние деньги

Экзотика
8 - 28.05.2009 - 15:02
 Эту сумму без ндфл добавить в доходы по прибыли? А проводка...

Re: Сотрудник возвращает лишние деньги

Экзотика
9 - 28.05.2009 - 15:16
 Все сторнирую по есн в мае, а прибыль откорректирую с 97 счетом, у меня был убыток. Правильно?

Re: Сотрудник возвращает лишние деньги

Суровый Бух
10 - 28.05.2009 - 15:18
 Проводки, касающиеся прибыли частично вам указаны выше: Дт20 Кт70(сторно) - уменьшена сумма отпускных. Чтобы отсторнировать ЕСН и ОПС: Дт20 Кт69(сторно). Если вы считаете налоговую базу по прибыли, ЕСН и ОПС по счетам БУ, то указанные сторно уменьшат суммы в строчках деклараций, используемых вами для отражения данных затрат(налоговых баз).
А 97-й при чем???

Re: Сотрудник возвращает лишние деньги

Экзотика
11 - 28.05.2009 - 15:26
 Точно..я переработалась..Отсторнирую есн и опс и все....спасибо...:)))
К списку тем К списку тем

Добавить новое сообщение

Ваше имя:
Тема сообщения:
Сообщение:
« Амортизация на 20 счете Может ли быть договор купли-продажи и ЕНВД с юр.лицом? »
© 2009—2010 Бухучет и налоги